Судово-економічна експертиза — це вид судової експертизи, який досліджує питання, пов’язані з економічною діяльністю суб’єктів господарювання, фінансовими відносинами, обліком, аудитом, оподаткуванням, ціноутворенням, оцінкою майна та іншими аспектами економіки. Судово-економічна експертиза може бути замовлена судом, слідчим, прокурором, адвокатом, підозрюваним, обвинуваченим, потерпілим, цивільним позивачем або відповідачем.
Що досліджує фінансова експертиза
Одним із видів судово-економічної експертизи є фінансова експертиза, яка досліджує питання, пов’язані з фінансовими операціями, фінансовим станом, фінансовими результатами, фінансовими зобов’язаннями, фінансовими ризиками, фінансовими злочинами та іншими фінансовими питаннями. Фінансова експертиза може бути замовлена в таких випадках, як:
- Перевірка достовірності фінансової звітності, облікових записів, договорів, розрахункових документів, податкових декларацій тощо.
- Виявлення фактів фінансових махінацій, зловживань, шахрайства, корупції, відмивання грошей, ухилення від сплати податків, розтрати, привласнення, хабарництва тощо.
- Визначення розміру матеріальної шкоди, заподіяної фінансовими злочинами, порушенням договірних зобов’язань, недбалою діяльністю, неправомірними діями органів влади тощо.
- Оцінка вартості майна, прав, активів, пасивів, бізнесу, інтелектуальної власності, нематеріальних активів, фінансових інструментів тощо.
- Аналіз фінансової здатності, платоспроможності, кредитоспроможності, фінансової стабільності, фінансової ефективності, фінансової безпеки, фінансового ризику тощо.
Кому знадобиться фінансова експертиза
Фінансова експертиза може знадобитися різним суб’єктам, які потребують незалежної та об’єктивної оцінки фінансових питань, які виникли в ході судового розгляду, досудового розслідування, арбітражу, медіації, переговорів, контролю, аудиту, консалтингу тощо. Такими суб’єктами можуть бути:
- Суди, слідчі, прокурори, адвокати, які займаються розслідуванням та розглядом справ, пов’язаних з фінансовими злочинами, порушеннями, спорами тощо.
- Підприємства, організації, установи, які займаються економічною діяльністю, фінансовими операціями, фінансовим плануванням, фінансовим аналізом, фінансовим управлінням, фінансовим контролем, фінансовим аудитом, фінансовим консалтингом тощо.
- Фізичні особи, які мають фінансові інтереси, права, зобов’язання, вимоги, претензії, позови, захист, компенсацію, відшкодування тощо.
Фінансова експертиза є складним та відповідальним видом судово-економічної експертизи, який вимагає високої кваліфікації, досвіду, компетентності, незалежності, об’єктивності, чесності та добросовісності від експертів, які його проводять. Фінансова експертиза може мати значний вплив на рішення суду, долю сторін, державні інтереси, громадський порядок, економічний розвиток та інші аспекти суспільного життя.